Особенности законодательного регулирования формирования прибыли коммерческого банка
Деятельность коммерческих банков регулируется различными нормативными документами, такими как:
Закон Украины «О банках и банковской деятельности»;
Инструкция №368 «О порядке регулирования деятельности банков в Украине».
Закон Украины «О банках и банковской деятельности» определяет структуру банковской системы, экономические, организационные и правовые основы создания, деятельности, реорганизации и ликвидации банков.
Целью этого Закона является правовое обеспечение стабильного развития и деятельности банков в Украине и создание надлежащей конкурентной среды на финансовом рынке, обеспечение защиты законных интересов вкладчиков и клиентов банков, создания благоприятных условий для развития экономики Украины и поддержки отечественного товаропроизводителя [1].
Инструкция №368 «О порядке регулирования деятельности банков в Украине» принята Правлением Национального банка Украины, ее целью служит обеспечение стабильной деятельности банков и своевременного выполнения ими обязательств перед их вкладчиками, а также предотвращение неправильного распределения ресурсов и потери капитала через риски, присущие банковской деятельности [2].
Исходя из того, что прибыль является результатом всей деятельности коммерческого банка, можно сделать вывод, что все законодательные требования относительно деятельности банка, регулируют и его прибыль.
Так, инструкция №368 «О порядке регулирования деятельности банков в Украине» устанавливает порядок определения регулятивного капитала банка и такие экономические нормативы, которые являются обязательными к выполнению всеми банками:
1) нормативы капитала:
- минимального размера регулятивного капитала. Регулятивный капитал является одним из важнейших показателей деятельности банков. Его основное назначение заключается в покрытии негативных последствий разнообразных рисков, которых банки берут на себя в процессе своей деятельности, и обеспечении защиты вкладов, финансовой стойкости и стабильной деятельности банков.
- адекватность регулятивного капитала (норматив платежеспособности). Отображает способность банка своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам, которые выплывают из торговых, кредитных или других операций денежного характера. Норматив адекватности регулятивного капитала устанавливается для предотвращения избыточного перекладывания банком кредитного риска и риска невозвращения банковских активов на кредиторов/вкладчиков банка.
- адекватность основного капитала. Этот норматив устанавливается с целью определения возможности банка защитить кредиторов и вкладчиков от непредсказуемых убытков, которые может испытать банк в процессе своей деятельности в зависимости от размера разнообразных рисков.
2) нормативы ликвидности:
- мгновенная ликвидность. Устанавливается для контроля за способностью банка обеспечить своевременное выполнение своих денежных обязательств за счет высоколиквидных активов (средств в кассе и на корреспондентских счетах).
- текущая ликвидность. Устанавливается для определения сбалансированности сроков и сумм ликвидных активов и обязательств банка.
- краткосрочная ликвидность. Устанавливается для контроля за способностью банка выполнять принятые им краткосрочные обязательства за счет ликвидных активов.
3) нормативы кредитного риска:
- максимального размера кредитного риска на одного контрагента. Устанавливается с целью ограничения кредитного риска, который возникает в результате невыполнения отдельными контрагентами своих обязательств.
- больших кредитных рисков. Устанавливается с целью ограничения концентрации кредитного риска за отдельным контрагентом или группой связанных контрагентов.
- максимального размера кредитов, гарантий и поручительства, предоставленного одному клиенту. Устанавливается для ограничения риска, который возникает во время осуществления операций с клиентами, который может привести к прямому и непрямому влиянию на деятельность банка
- максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительства, предоставленного клиентам. Устанавливается для ограничения совокупной суммы всех рисков относительно клиентов.
4) нормативы инвестирования:
- инвестирование в ценные бумаги отдельно за каждым учреждением. Устанавливается для ограничения риска, связанного с операциями вложения средств банка в уставные фонды учреждений, который может привести к потере капитала банка.
- общей суммы инвестирования. Устанавливается для ограничения риска, связанного с операциями вложения (прямого или опосредствованного) средств банка в уставные фонды каких-либо юридических лиц, который может привести к потере капитала банка [2].
Следует отметить, что требования по выполнению коммерческим банком всех выше перечисленных нормативов, а также следование Закона Украины «О банках и банковской деятельности», и является законодательным регулированием формирования прибыли банка.
