Источники формирования прибыли коммерческого банка
Как отмечалось выше, прибыль — это разница между доходами и расходами коммерческого банка.
Все операционные доходы и расходы делятся на банковские и небанковские.
К банковским принадлежат доходы и расходы, непосредственно связанные с банковской деятельностью, определенной Законом Украины «О банках и банковской деятельности», как привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц и размещение отмеченных средств от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц [1].
Небанковские доходы и расходы могут включать другие доходы и расходы, которые не относятся к основной деятельности банка, но обеспечивают осуществление банковской деятельности.
Банковские доходы (расходы) разделяются на:
процентные;
комиссионные;
торговые;
другие банковские операционные доходы (расходы) [6, c.281].
К категории процентных доходов (расходов) относятся те, которые вычисляются пропорционально времени и сумме и являются компенсацией банка за взятый на себя кредитный риск.
К ним принадлежат:
Доходы (расходы) по кредитам и депозитам и по другим процентным финансовым инструментам, в том числе по ценным бумагам с фиксированной прибылью.
Доходы (расходы) в виде амортизации дисконта по ценным бумагам.
Комиссионные, подобные по природе процентам. Например, доходы (расходы) от размещения средств в виде ссуды или от обязательства ее предоставить, которые определяются пропорционально времени и сумме обязательства [6, c.285].
Предоставление займов различных видов обеспечивает подавляющую часть доходов у большинства коммерческих банков. Это объясняется тем, что банки являются финансовыми посредниками, которые осуществляют перераспределение денежных средств между теми, у кого они высвободились, и теми, у кого в них появилась временная потребность. В последние годы почти 65% зарубежных банков составляли проценты по займам. В абсолютном значении проценты постоянно растут. Это связано как с увеличением масштабов такого рода операций, так и с повышением нормы процента. Проценты могут быть получены банком как в национальной, так и в иностранной валюте по следующим видам займов: субъектам хозяйственной деятельности, населению, другим коммерческим банкам, Министерству финансов Украины; а также на разные сроки: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.
Размер полученных доходов зависит от нормы процента, которая, в свою очередь, - от объективных и субъективных факторов. В целом, способность банков предоставлять займы зависит от уровня избыточных резервов в банковской системе.
Если спрос на банковский кредит остается стабильным, а избыточные резервы увеличиваются, ставки процента по займам снижаются, потому что банки пытаются привлечь доходные активы. Хотя если имеется высокий спрос на банковский кредит, а избыточные резервы не изменяются или растут медленнее, чем спрос, процентные ставки повысятся. На ставки влияют также оценка экономической ситуации. Если преобладают пессимистические настроения, банкиры не будут снижать ставку настолько, насколько это диктуется предложением заимообразного капитала.
Ставки изменяются также от риска, присущего данному займу, размера и срока погашения, расходов по оформлению займа, состояния депозитного счета заемщика. Кроме этого на ставки влияют привычки и традиции, конкуренция между банками и другими источниками средств, определенный законом размер максимальной процентной ставки, а также оценка банкирами и заемщиками перспектив хозяйственного развития [12, c. 138].
Таким образом, мы видим, что ставки процента по банковским займам определяются в процессе переговоров между банком и заемщиком, а не на условиях рынка, и поэтому в разных банках они разные и предоставляются по разным условиям.
Вместе с тем, кредитные операции несут в себе наибольшую угрозу для банков — риск невозвращения займов. Поэтому банки при предоставления кредитов должны принимать меры относительно предотвращения кредитных рисков: тщательным образом проверять способность заемщика вернуть ссуду (его кредитоспособность), требовать обеспечения займа или гарантии ее возвращения третьим лицом (банком, страховой компанией или другим хозяйственным субъектом), создавать резервные фонды и тому подобное.
Кроме дохода осуществление кредитных операций приносит банкам и расходы. К этим расходам относятся все фактически сделанные расходы по оплате за использование кредитными ресурсами: во-первых, возмещения по депозитам: вкладам до востребования, то есть текущим, расчетным, контокоррентным счетам и счетам с правом овердрафта. Во-вторых, так называемые в заграничной практике, расходы, связанные с приобретением федеральных резервных фондов. В условиях нашей страны к этой статье возможно отнести расходы по займам, полученным в центральном банке (НБУ), а также расходы по займам и депозитам коммерческих банков [12, c. 142].
Вторым по уровню источником доходов коммерческого банка являются проценты по ценным бумагам. Размер дохода из этого источника зависит от размера и структуры портфеля инвестиций и доходности разных видов ценных бумаг. Так как ставки по всем категориям ценных бумаг разные и колеблются, уровень дохoдности по ним постоянно изменяется, но в среднем составляет около 20% от всех доходов зарубежного банка.
Доходы от ценных бумаг и операций с ними включают: проценты (дивиденды) по ценным бумагам, доходы от реализации ценных бумаг (то есть курсовой разницы), доходы, полученные за счет разницы между номинальной ценой и реализационной ценой акции при акционировании банка (эмиссионный доход) [6, c. 293].
Как свидетельствует мировая банковская практика, вложения средств в ценные бумаги имеют существенные преимущества перед другими активными операциями, они, в частности, дают банкам возможность:
обеспечить рост доходности, поскольку некоторые виды ценных бумаг имеют значительно высший уровень дохода, чем займы;
обеспечить увеличение ликвидности, поскольку некоторые ценные бумаги имеют высокую ликвидность и в банковском портфеле ценных бумаг даже выполняют роль вторичного резерва;
обеспечить диверсификацию рисков, поскольку банки могут держать в своих портфелях много видов ценных бумаг разных эмитентов;
уклонить часть своих доходов из-под налогообложения, поскольку для доходов от некоторых ценных бумаг в отдельных странах установленное льготное налогообложение;
проникнуть в капитал других корпораций, в т.ч. банков [14, c. 628].
Банковский портфель ценных бумаг по их назначению можно разделить на две части:
группа краткосрочных ценных бумаг;
группа средне- и долгосрочных ценных бумаг.
Каждая из этих групп имеет свое особенное назначение. Первая призванна обеспечивать повышение ликвидности и стойкости банка, поэтому является, по существу, запасом его вторичных резервов. К таким бумагам обычно относят краткосрочные обязательства государства и других высокорейтинговых эмитентов (казначейские обязательства и векселя, депозитные сертификаты, краткосрочные муниципальные облигации, коммерческие векселя и тому подобное). Все они высоколиквидные, не несут в себе существенной угрозы кредитного риска.
Ценные бумаги второй группы служат объектом банковского инвестирования и предназначены для повышения доходности банка, поскольку уровень доходности зависит от длительности вложений. Они также способствуют повышению качества баланса банка, поскольку могут быть использованы как средство для получения займа на межбанковском рынке. Купля таких бумаг обычно называется инвестиционными операциями. К ним принадлежат: купля долгосрочных государственных облигаций, муниципальных облигаций, акций, корпоративных долгосрочных облигаций.
Долговременные сроки ценных бумаг второй группы делают их менее ликвидными и более рискованными. Поэтому в некоторых странах ограничиваются права банков вкладывать средства в отдельные виды таких бумаг. Так, в США всем банкам запрещены инвестиции в корпоративные акции и облигации. В Германии сберегательным банкам запрещено покупать акции корпораций. В Украине вложения в корпоративные ценные бумаги были значительно ограничены — десятью прцентами их собственных уставных фондов. С февраля 1996 года это ограничение было упразднено [8, c. 315].
Расходы по операциям с ценными бумагами можно разделить на группы:
расходы (убытки), понесенные от курсовой разницы;
проценты, оплаченные по ценным бумагам: векселям и облигациям;
расходы на изготовление данной ценной бумаги (ценная бумага является высоко ликвидным активом, поэтому он должен быть защищен от подделки).
Комиссионные доходы (расходы) — это доходы (расходы) от услуг, предоставленных (полученных) контрагентами. К ним принадлежат:
комиссионные за гарантии размещения ссуд от имени других кредиторов и за операции с ценными бумагами.
комиссионные доходы (расходы) от операций по расчетно-кассовому обслуживанию, обслуживанию кредитных (депозитных) счетов, за сохранение ценностей и осуществление операций с ценными бумагами.
комиссионные за проведение операций с иностранной валютой и за продажу или куплю монет и банковских металлов для третьих сторон.
другие комиссионные доходы (расходы) за операции, которые определяются Законом «О банках и банковской деятельности».
Большой доход приносят банкам комиссионные от осуществления операций за расчетно-кассовое обслуживание. Эти доходы включают в себя:
комиссию за операции и ведение депозитного счета, в том числе по межбанковским корреспондентским счетам;
комиссию за кассовое обслуживание: инкассация, денежная выручка и перевоз ценностей;
плата за инкассовые операции, то есть за операции, связанные с получением банками денег по разным документам по поручению своих клиентов — чекам, векселям и др.
доход по аккредитивным операциям;
плата за открытие чековой книжки [5, c. 142].
Особенностью формирования доходов коммерческих банков развитых стран было поступление доходов от обслуживания вкладов, что составляло 3-4% от суммы всех доходов. В последние годы удельный вес этих доходов составляет 2%. При этом банки не берут комиссию за ведение депозитного счета до востребования, но и не платят процентов по нему.
Особенностью украинских банков в этом плане является получение достаточно высоких доходов от ведения валютных счетов (высокая плата за их открытие, ведение, закрытие) и от их кассового обслуживания в результате инфляции.
Значительные доходы банки получают от проведения операций с иностранной валютой. Этому способствует то, что Украина не имеет своей свободно конвертированной денежной единицы. Поэтому конвертация валюты Украины в свободно конвертированную валюту сопровождается с определенными трудностями. Другой причиной получения банками высоких доходов от операций с иностранной валютой в условиях инфляции является высокий спрос на свободно конвертированную иностранную валюту со стороны физических и юридических лиц с целью защитить свои средства от обесценивания [9, c. 215].
