Целью аудиторской проверки операций по расчетному счету является установление соблюдения экономическими субъектами правил ведения, а также полноты и точности отражения в учете банковских операций по расчетному счету.
Для достижения данной цели аудиторам следует решить следующие задачи:
- установить количество открытых расчетных счетов в банках;
- проверить наличие письменного уведомления налогового органа об открытии и закрытии банковских счетов в 10-дневный срок;
- проверить законность совершения операций по каждому счету;
- проверить наличие разрешительных подписей руководства на оплату платежных документов;
- определить обоснованность операций по поступлению и списанию средств с банковских счетов предприятия;
- проверить правильность отражения в учете и бухгалтерской отчетности операций по расчетным счетам;
- оценить состояние платежно-расчетной дисциплины.
Источниками проверки являются:
-сведения об открытых рублевых счетах предприятия;
- договор на банковское обслуживание;
- платежные поручения;
- платежные требования-поручения;
- объявления на взнос наличными;
- чековые книжки;
- выписки банка;
- журнал-ордер и ведомость по счету 51;
- Главная книга;
- бухгалтерский баланс (форма № 1);
- отчет о движении денежных средств (форма № 4).
Основными нормативными законодательными документами при проведении аудиторской проверки операций по расчетному счету являются следующие:
- Положение «О безналичных расчетах в РФ» Письмо ЦБ РФ от 12.04.01 № 2-п (изменения от 06.11.01);
- Налоговый кодекс РФ;
- Гражданский кодекс РФ;
- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению. Утв. приказом Министерства Финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н;
- Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96 г.;
- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (Приказ Минфина РФ № 34н от 29.07.98 г.);
- Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Приказ Минфина РФ № 49 от 13.06.95 г.);
- Кодекс РФ об административных правонарушениях.
Вся работа доступна по " http://diplomrus.ru/raboti/8091?mod=kursovie " target="_blank">Ссылке
